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1.某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60000元，全年实际开支业务招待费100000元，当年违法罚款5000元。年末，按会计核算原则计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25％，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。（涉及到财经法规的所得税纳税调整）要求：（1）计算该企业应纳税所得额。（2）计算该企业应缴所得税。 …… 2.A工厂5月末有关资料如下：“原材料”总账借方余额17 000元，其所属明细账的余额如下：甲材料：300公斤每公斤20元计6 000元乙材料：200公斤每公斤15元计3 000元丙材料：200公斤每公斤40元计8 000元“应付账款”总账贷方余额38 000元，其所属明细账的贷方余额如下：A企业：22 000元B企业：16 …… 3.甲工厂8月末有关资料如下：“原材料”总账借方余额5800元，其所属明细账的余额如下：甲材料：200公斤每公斤12元计2400元乙材料：200公斤每公斤8元计1600元丙材料：180公斤每公斤10元计1800元“应付账款”总账贷方余额10000元，其所属明细账的贷方余额如下： A企业：6500元 …… 4.大华公司2010年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。（2）归还前欠D公司的材料款50 000元。（3）汇往天津10 000元，开立采购专户。（4）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。（5）银行代为支付本季度的…… 5.甲企业2010年发生如下经济业务：（1）企业购入一台不需要安装的设备，价款为20000元，增值税为3400元（可以抵扣），支付运费500元，保险费150元。款项以银行存款支付。（2）计提本月固定资产折旧：基本生产车间折旧费5000元，行政管理部门折旧费2000元，专设销售机构折旧费3000元。（3）报废设备一台，设备原值为50000元，已计提折旧40000元…… 6.甲工厂是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：（1）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已通过银行存款支付，材料已验收入库。（2）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已通过银行存款支…… 7.甲工厂2009年6月发生如下经济业务：（1）生产产品领用材料50 000元，车间一般耗用材料30 000元。（2）将当月制造费用5 000元转入生产成本；（3）完工产品30 000元验收入库。（4）结转已销售产品成本20 000元。（5）将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润。要求：根据上述资料，运用借贷记账法编制会计分录。 8.1、某工厂7月份发生下列经济业务（不考虑相关税费）。（1）销售材料一批，货款2 000元，当即存入银行。（2）销售产品一批，货款5 000元，当即收到4 000元存入银行，其他货款暂欠。（3）预付7～12月的固定资产租金3 000元。（4）收到3月份的应收销货款2 000元。（5）收到购货单位预付的购货款4 000元，10月交货。根据本题资料完成下列问题：（…… 9.20×7年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30 000元，增值税税额5 100元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。 20×9年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发…… 10.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费，该公司20X9年11月份发生以下经济业务：（1）对外销售A产品一批，开具增值税专用发票上说明的售价为160000元，增值税税额为27200元，商品已发出，款项尚未收回，该批商品成本为100000元；（2）对外销售B产品一批，开具增值税专用发票上说明…… 11.甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：（1）按照工程的完工进度结算建造固定资产工程价款130 000元，款项以存款支付，编制的会计分录为：借：固定资产 130 000 贷：库存现金 130 000（2）公司发生业务招待费330 000元，编制的会计分录为：借…… 12.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。20×9年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）…… 13.中国证监会组织对甲上市公司进行检查时发现以下事实：
某年，甲公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡，为了获得配股资格，甲公司主要领导人贾某便要求财务总监郑某对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件，否则财务部门人员全部换岗。郑某组织公司财务人员易某以虚假营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。甲公司根据调整…… 14.甲公司的银行存款共有1万元人民币，该公司签发了一张面额为1.5万元的转账支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。根据题意回答下列问题：
15.某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。该企业所在地的县级政府财政部门在责令限期改正的同时，对负有直接责任的会计主管人员方某处以3万元的罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，还吊销了其会计从业资格证书。
根据上述资料，回答下列问题：
16.某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。公司总经理找来财务主管李某，说：“现在公司资金紧张，急需向银行贷款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点，请你负责技术处理一下。”李某开始感到很为难，心想，自己是公司财务总主管，对公司的财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术”处理是很危险的。在总经理的反复“开导”下，李某认为，公司领导对他十分照顾，…… 17.宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财务报告中作一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司报表由亏变盈后经财政部门签字并作了相应的处理。
请根据上述资料回答下列问题：
18.2010年，甲上市公司由于经营管理和市场竞争激烈的原因，销售额大幅下降。为了获得配股资格，甲公司的主要负责人张某便要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某组织公司会计人员王某以虚增营业额，隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。甲公司根据调整后的财务资料，于2010年10月申请配股并获批准发行。
…… 19.郭某毕业于某大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求郭某担任财务部门的出纳工作，领导认为，虽然郭某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不是会计岗位，郭某工作能力强，很快就能适应。
郭某从事出纳工作半年后，参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书…… 20.丁公司2009年工作中存在以下情况：
（1）财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。
（2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。

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