会计从业资格题库/案例分析题

中国证监会组织对甲上市公司进行检查时发现以下事实：
某年，甲公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡，为了获得配股资格，甲公司主要领导人贾某便要求财务总监郑某对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件，否则财务部门人员全部换岗。郑某组织公司财务人员易某以虚假营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。甲公司根据调整后的财务资料于第二年的10月申请配股并获得批准发行。
根据上述资料，回答下列问题：

1.[多选题]单位负责人负责单位内部的工作管理，会计人员必须服从其管理，不得违抗。（）。

A.正确
B.错误

2.[多选题]该公司会计人员违背了（）要求。

A.爱岗敬业
B.客观公正
C.提高技能
D.诚实守信

3.[多选题]按《会计法》规定，单位负责人贾某（）。

A.有授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为
B.构成犯罪的，应追究刑事责任
C.不构成犯罪的，应给予行政处分
D.不构成犯罪的，可处以5000元以上5万元以下的罚款

4.[多选题]按《会计法》规定，可给予相关的处罚是（）。

A.对违法行为人处以5000元以上5万元以下的罚款
B.对甲公司给予3000元以上5万元以下的罚款
C.对相关的领导人或直接责任人处以3000元以上5万元以下的罚款
D.对其中的会计人员，由县以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

5.[多选题]题中表述的事项中，存在违法和违背会计职业道德要求的人员有（）。

A.贾某
B.郑某
C.上级主管单位
D.易某

参考答案： B,BD,ABD,ACD,ABD

解题思路： (1)郑某、易某作为会计人员，应当拒绝张某的要求，其行为违背了会计职业道德中会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。
(2)甲公司主要负责人贾某存在“授意、指使会计机构、会计人员编制虚假财务会计报告”的行为，财务总监郑某、会计人员易某存在“编制虚假财务会计报告”的行为。郑某、易某作为会计人员，应当拒绝张某的要求，其行为违背了会计职业道德中会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。
(3)单位负责人提出违反法律的要求，会计人员应当拒绝。
(4)贾某是单位负责人，存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，右以处于5000元以上50000元以下罚款。郑某和易某作为会计人员存在编制虚假财务会计报告”的行为，根据《会计法》的规定，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对郑某、易某处3000元以上50000元以下的罚款，李某、王某为会计人员，应由县级以上人民政府部门吊销会计从业资格证书。
(5)见第4小题解释。
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