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1.甲工厂所得税税率为25%，该公司20X8年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）编制单位：甲工厂 20X8年11月单位：元甲工厂12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品中3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清杳中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（3）计…… 2.甲工厂所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和累计发生额和12月底转账前个损益类账户的发生额如下：要求：根据上述资料，计算下列甲工厂2008年利润表项目的本年金额。简式利润表编制单位：甲工厂 2008年单位：元 3.甲公司由A、B、C三位股东于20×6年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定：A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。（1）20×6年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥），单位：万元（2）20×7年甲公司实现净利润400万元，决定分配利…… 4.甲公司2009年有关损益类科目的年末余额如下：（单位：万元）其他资料：（1）年末一次结转损益类科目；（2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项；（3）按当年净利润的10%提取法定盈余公积；（4）宣告向投资者分配利润40万元。要求：（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录。（2）计算甲公司2009年应交所得税金额。（3…… 5.A工厂2008年11月30日的试算平衡表如下：补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45 000元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——A公司贷方余额 5 800 应收账款——B公司借方余额27 0003.应付账款…… 6.A工厂2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：有关明细账户余额补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款数为60000元。要求：请根据上述资料，计算A工厂2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）应收账款（）元（2）资产合计（）元（3）应付账款（ …… 7.甲工厂20X8年12月初有关账户余额如下：甲工厂12月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17％，货已入库，款未付。（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费…… 8.A工厂2011年9月30日的银行存款日记账余额为30000元。1.该公司2011年10月登记银行存款日记账所依据的业务如下：（1）10月5日，以银行存款归还短期借款2300元。（2）10月7日，收到投资者投入资金6000元存入银行。（3）10月15日，以银行存款偿还前欠货款3700元。（4）10月19日，将现金1000元存入银行。（5）10月22日，从银行提…… 9.甲工厂2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：（1）甲工厂银行存款日记账的账面记录：（2）银行对账单的记录：要求：请代甲工厂完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位甲工厂 2008 年 12月31日单位：元 10.甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。④本公司送存银行的某…… 11.甲工厂为一般纳税人，适用的所得税税率25%。要求：根据以上资料，完成（1）-（5）题。（1）编制结转各项收入、利得类账户的会计分录。（2）编制结转各项费用、损失类账户的会计分录。（3）编制该公司2011年计提所得税费用的会计分录。（4）编制该公司2011年结转所得税费用的会计分录。（5）编制结转该公司2011年净利润的会计分录。 12.A工厂2008年11月30日银行存款日记账余额为128600元，银行对账单的存款余额为141420，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未…… 13.甲工厂2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）23日，开出支票#0131，用以购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元（5）28日，开出支票#0132，支付公司日常办公费用4800元（6）30日，…… 14.浦发公司2012年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)如下：试算平衡表 2010年12月31日单位：元要求：根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目(1)～(5)的金额。(不要求列出计算过程) 15.乙公司2010年9月30日银行存款日记账余额为149300元，银行发来的对账单余额为162500元。经核对发现以下未达账项：(1)委托银行代收的销货款8000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知书。(2)企业于月末交存银行的转账支票16400元，银行尚未入账。(3)银行代扣企业借款利息1800元，企业尚未收到付款通知。(4)企业于月末开出转账支票2…… 16.长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：损益类有关科目的余额如下表所示：2010年12月份长江公司发生如下经济业务：(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价200万元，增值税34万元…… 17.某工厂2009年1月以后发生下列经济业务：（1）1日，从银行提取现金1000元备用。（2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。（3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税17000元，款项尚未收到。（4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。（5）4日，车间领…… 18.某企业2010年5月30日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业偿还A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行已划转电费4900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入…… 19.期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。 20.某企业2010年5月31日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有以下四笔未达账项： (1)企业偿还A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账； (2)企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账； (3)银行已划转电费4900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；+ (4)银行……

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