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会计从业资格题库
/计算分析题
甲公司2009年有关损益类科目的年末余额如下:(单位:万元)
其他资料:(1)年末一次结转损益类科目;(2)适用的所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项;(3)按当年净利润的10%提取法定盈余公积;(4)宣告向投资者分配利润40万元。
要求:(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录。
(2)计算甲公司2009年应交所得税金额。
(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录。
(4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”的会计分录;
(5)编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
参考答案:
1.[会计分录]
借 所得税费用 82.5
贷 应交税费--应交所得税 82.5
借 本年利润 82.5
贷 利润分配--未分配利润 82.5
2.[会计分录]
借 本年利润 247.5
贷 利润分配--未分配利润 247.5
3.[会计分录]
借 主营业务收入 800
贷 主营业务成本 350
贷 营业税金及附加 13
贷 销售费用 67
贷 管理费用 40
贷 本年利润 330
4.[填空题]
82.5
5.[会计分录]
借 利润分配--提取法定盈余公积 24.75
贷 盈余公积--法定盈余公积 24.75
借 利润分配 40
贷 应付股利 40
解题思路:
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