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1.甲公司为一般纳税人，2010年9月融资租入一台机器设备，从10月份开始采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年。2012年的随着市场竞争的加剧，该设备预期能够带来的经济利益流入大幅下降。甲公司期末对其计提了相应的减值准备。甲公司对融资租入设备计提减值准备的处理，体现了（　）。 2.下列表述中，大海公司需要在其资产负债表中“存货”项目列示的是（）。 3.A公司为增值税一般纳税企业，2016年7月购入原材料150千克，收到的增值税专用发票上注明价款为900万元、增值税税额为153万元；另发生运输费用，收到的增值税专用发票上注明运输费为9万元、增值税税额为0.99万元；以银行存款支付包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148千克，运输途中发生合理损耗2千克。不考虑其他因素，该…… 4.甲上市公司(以下简称“甲公司”)2016年至2017年发生以下与股权投资相关的交易或事项：(1)2016年1月1日，甲公司以银行存款320万元取得乙公司20%的股权，对乙公司具有重大影响，购入时支付价款中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利20万元。为取得该项股权投资，甲公司另以银行存款支付手续费10万元。2月20日，甲公司收到上述现金股利。投资当日，乙公司…… 5.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。2×12年度发生的有关交易或事项如下：(1)1月1日，甲公司以3200万元取得乙公司有表决权股份的60%作为长期股权投资。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为5000万元，其中股本2000万元，资本公…… 6.A公司相关资料如下：(1)2009年1月1日，A公司向B公司的母公司乙公司定向发行1000万股普通股，自乙公司购入B公司80%的股份，对B公司形成合并。所发行股票市价为每股9.6元。合并前A公司与乙公司无关联方关系。A、B公司适用的所得税税率均为25%。B公司2009年1月1日股东权益总额为12000万元(与公允价值相等)，其中股本为8000万元、资本公积为…… 7.A公司为经营战略转型进行了一系列投资和资本运作。各个公司适用的所得税税率均为25%，在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件。有关业务如下：(1)A公司于2012年1月1日以2500万元购入B公司30%的股权，取得该项股权后，A公司在B公司董事会中派有1名成员。取得投资之日，B公司可辨认净资产公允价值为9000万元，B…… 8.母公司拥有子公司70%的股权，母子公司适用的所得税税率均为25%，均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年6月30日，子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司，其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使用后按9070万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设母公…… 9.甲公司是一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年甲公司与职工薪酬相关的业务资料如下：（1）2015年4月，甲公司上一季度销售业绩再创新高，该公司为了奖励公司内部的优秀销售人员，4月2日从公司外部购入30辆汽车，每辆汽车的价税合计为40万元，以每辆20万元的价格销售给30名优秀销售人员，并且规定，销售人员接受奖励之后需要自20…… 10.A公司2009年1月1日从B公司购入甲生产设备作为固定资产使用，购货合同约定，甲生产设备的总价款为20000000元，当日支付8000000元，余款分3年于每年末平均支付。设备交付安装，支付安装等相关费用208000元，设备于3月31日安装完毕达到预定可使用状态并交付使用。设备预计净残值为300000元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定同期银…… 11.大宇公司为一家上市公司，于2011年1月1日动工兴建一栋写字楼，用于对外经营租赁。工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2012年1月1日完工，达到预计可使用状态，并交付使用，当日开始对外经营租赁。（1）大宇公司建造工程资产支出如下：①2011年1月1日，支出1500万元；②2011年7月1日，支出3000万元。（2）大宇公司为建造该写字楼于20…… 12.A公司2010年1月1日按每份面值1000元发行了400万份可转换公司债券，取得总收入400000万元。该债券期限为3年，票面年利率为6%，利息按年支付。债券发行1年后按照债券的面值进行转股，每份债券均可转换为80股该公司普通股，每股面值1元。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%。假定不考虑其他相关因素。发行可转换公司债券…… 13.甲公司2010年至2012年发生的相关交易或事项如下：（1）2010年12月20日，甲公司就应收乙公司账款8000万元与乙公司签订债务重组合同。合同规定：乙公司以其拥有的一栋固定资产（写字楼）及一项可供出售金融资产偿付该项债务；乙公司写字楼和股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。（2）2010年12月31日，乙公司将写字楼和股权投资所有权转移至甲公…… 14.甲公司为一家生产企业，为提高闲置资金的使用率，甲公司2012年～2013年进行了一系列的投资，相关资料如下：（1）2012年1月1日，购入乙公司于当日发行的债券50万张，支付价款4751万元，另支付手续费44万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。经计算，该…… 15.甲公司从乙公司购入原材料500万元（含增值税额），由于财务困难无法归还，2010年12月31日进行债务重组。经协商，甲公司在二年后支付本金400万元，利息按5%计算，每年年末支付；同时规定，如果2011年甲公司有盈利，从2012年起则按8%计息。债务重组时，甲公司预计其2011年很可能实现盈利。乙公司已对该项债权计提坏账准备50万元。2011年末，甲公司编制…… 16.A公司2015年发生的有关交易或事项如下：（1）2015年1月2日，A公司从深圳证券交易所购入甲公司股票1000万股，占其表决权资本的1%，对甲公司无控制、共同控制和重大影响。支付款项8000万元，另付交易费用25万元，准备近期出售。2015年12月31日公允价值为8200万元。（2）2015年1月20日，A公司从上海证券交易所购入乙公司股票2000万股，占…… 17.Y公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17%。2012年6月16日，X公司应收Y公司的货款为1600万元（含增值税）。由于Y公司资金周转严重困难，至2012年11月30日尚未支付货款。双方于2013年1月1日达成以下协议： 18.A公司与下述公司均不存在关联方关系。A公司2012年的有关交易或事项如下：（1）2012年1月2日，A公司从深圳证券交易所购入甲公司股票1000万股，占其表决权资本的1%，对甲公司无控制、共同控制和重大影响。支付款项8000万元，另付交易费用25万元，准备近期出售。2012年12月31日公允价值为8200万元。（2）2012年1月20日，A公司从上海证券交易…… 19.A公司在甲、乙、丙三地拥有三家分公司，这三家分公司的经营活动由一个总部负责运作。由于甲、乙、丙三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入，所以该公司将这三家分公司确定为三个资产组。2013年12月1日，企业经营所处的技术环境发生了重大不利变化，出现减值迹象，需要进行减值测试。假设总部资产的账面价值为200万元，能够按照各资产组账面价值的比例进行合理分摊，甲…… 20.甲公司2015年年末对某资产组进行减值测试，该资产组包括A、B、C、D、E设备。2015年年末该资产组的账面价值为4350万元，其中A、B、C、D、E设备的账面价值分别为885万元、1170万元、1425万元、270万元、600万元。五个设备无法单独使用，使用寿命相同，不能单独产生现金流量，因此作为一个资产组。C设备公允价值减去处置费用后的净额为1233万元……

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