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1.新华公司和大海公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%;年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均不含增值税。2016年度发生的有关交易或事项如下：(1)1月1日，新华公司以2500万元取得大海公司有表决权股份的80%作为长期股权投资。当日，大海公司可辨认净资产的账面价值(相对于最终控制方而言的…… 2.甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。2016年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。2016年乙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件4万元(不含增值税，下同)。甲公司A商品每件成本为3万元。2016年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为4.4万元;2016年年末结存A…… 3.长江公司系甲公司母公司，2016年5月20日，长江公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，实际成本为800万元;相关应收款项至年末尚未收到，长江公司对其计提了坏账准备10万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。假定不考虑所得税等其他因素的影响，长江公司编制2016年度合并财务报表时的相关会计处理正确的有( )…… 4.A公司为B公司的母公司，且均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2017年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2017年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有( )。 5.甲公司2×10年度财务报表于2×11年4月20日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×10年12月31日应收乙公司账款2000万元，当日对其计提坏账准备200万元。2×11年2月20日，甲公司获悉乙公司已向法院申请破产，应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑其他因素，上述日后事项对2×10年未分配利润的影响金额是( )万元。 6.报告年度售出并已确认收入的商品于资产负债表日后期间退回时，正确的处理方法是( )。 7.甲公司因违约于2012年10月被乙公司起诉，该项诉讼在2012年12月31日尚未判决，甲公司认为败诉可能性为60%，赔偿的金额为50万元。2013年3月30日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失为45万元，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。对于此资产负债表日后事项，甲公司作的会计处理中，正确的有( )。 8.甲公司2014年2月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2012年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2012年应计提折旧200万元，2013年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑所得税等其他因素，甲公司下列处理中，正确的有( )。 9.下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有( )。 10.2016年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2017年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2016年财务报告调整项目的说法中，正确的有( )。 11.甲房地产公司(以下简称“甲公司”)于2015年12月31日将一建筑物对外出租，租期为3年，每年12月31日收取租金180万元。出租时，该建筑物的成本为2800万元，已计提折旧700万元(已经使用5年，每年计提折旧140万元，与税法规定一致)，未计提减值准备。该公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，原预计使用年限为20年，甲公司对该建筑物采用年限平均法计…… 12.东方股份有限公司(以下简称“东方公司”)为增值税一般纳税人，东方公司2017年发生如下事项： (1)2013年1月1日以银行存款600万元购入一项专利权，预计使用年限为6年，无残值。2016年年末东方公司预计该项无形资产的可收回金额为160万元，因此计提资产减值准备40万元。东方公司2016年度计提减值准备后该无形资产原预计使用年限不变。因市场变化,东方公司…… 13.2017年年末，甲公司财务经理在对财务报表审核时，发现如下问题：甲公司为减少投资性房地产公允价值变动对公司利润的影响，从2017年1月1日起，将其投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。甲公司拥有的投资性房地产系一栋专门用于出租的厂房，于2014年12月31日建造完成达到预定可使用状态并开始用于出…… 14.A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元=7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币，市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其…… 15.A公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2011年6月1日，将100万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.55元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，卖出价为1美元=6.65元人民币。则计入当日财务费用的金额为( )万元人民币。 16.甲公司将某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2016年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为5000万元，至转换日已累计折旧600万元。2016年1月1日，该写字楼的公允价值为6100…… 17.2016年1月1日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：办理积分卡的客户在甲公司消费一定金额时，甲公司向其授予奖励积分，客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起3年内有效，过期作废;甲公司采用先进先出法确定客户购买商品时使用的奖励积分。2016年度，甲公司销售各…… 18.长江公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。销售单价除特殊标明外，均为不含增值税的价格。长江公司2017年12月份的相关业务如下：(1)12月1日，向甲公司销售A商品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为400万元，增值税专用发票上注明的售价为500万元。长江公司于当日发出商品并已办妥托收手续后，得知甲公司资金周转发生严重…… 19.2017年12月31日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价款为5000万元，自次年起、分5年于每年12月31日等额收取，该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的价格为4500万元;假定不考虑增值税等其他因素，该项销售业务对甲公司2017年利润总额的影响金额为(　)万元。 20.甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。在2017年3月12日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，成本为160万元，款项尚未收到。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司建立的长期商业合作关系，甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。假定甲公司发出该批商……

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