A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元=7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币，市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为( )万元人民币。

A-8
B6
C-5
D-11

参考答案： B

解题思路：该借款业务对第1季度损益的影响金额=100×(7.2-7.14)=6(万元人民币)。A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币，
会计处理为：
借：银行存款——美元        720
    (7.2×100)
　　贷：短期借款——美元            720
    (7.2×100)1月31日，市场汇率为1美元=7.25元人民币。
借：财务费用                5
    (0.05×100)
　　贷：短期借款——美元            5
2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币，市场汇率为1美元=7.12元人民币。
借：短期借款——美元        725
    (720+5)
　　贷：银行存款——人民币            714
    (7.14×100)
财务费用11所以，对损益的影响是+6(=11-5)万元人民币。>>>立即刷题