会计从业资格题库/计算分析题

甲工厂为一般纳税人，适用的所得税税率25%。

要求：根据以上资料，完成（1）-（5）题。
（1）编制结转各项收入、利得类账户的会计分录。
（2）编制结转各项费用、损失类账户的会计分录。
（3）编制该公司2011年计提所得税费用的会计分录。
（4）编制该公司2011年结转所得税费用的会计分录。
（5）编制结转该公司2011年净利润的会计分录。

参考答案：

1.[会计分录]

借本年利润 341.25

贷利润分配 341.25

2.[会计分录]

借本年利润 1135

贷主营业务成本 750

贷营业税金及附加 15

贷销售费用 60

贷管理费用 225

贷财务费用 15

贷营业外支出 70

3.[会计分录]

借所得税费用 113.75

贷应交税费--应交所得税 113.75

4.[会计分录]

借主营业务收入 1500

借投资收益 45

借营业外收入 45

贷本年利润 1590

5.[会计分录]

借本年利润 113.75

贷所得税费用 113.75

解题思路：（3）利润总额=1590-1135=455万元，所得税=利润总额*25%=455*25%=113.75万元
     借：所得税费用  113.75
         贷：应交税费——应交所得税   113.75
（4）借：本年利润      113.75
        贷：所得税费用       113.75
（5）净利润=利润总额-所得税=455-113.75=341.25万元
     借：本年利润     341.25
         贷：利润分配        341.25>>>立即刷题