甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费，该公司20X9年11月份发生以下经济业务：
（1）对外销售A产品一批，开具增值税专用发票上说明的售价为160000元，增值税税额为27200元，商品已发出，款项尚未收回，该批商品成本为100000元；
（2）对外销售B产品一批，开具增值税专用发票上说明的售价为80000元，增值税税额为13600元，商品已发出，货款已全部收到并存入银行，该批商品成本为56000元；
（3）与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付；
（4）以现金支付职工工资45000元；
（5）对外销售多余材料，开具的增值税上注明售价为10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到，该批材料的实际成本为8000元。
要求：（1）编制第1笔业务中销售产品的会计分录。
（2）编制第3笔业务中支付运输费的会计分录。
（3）编制第4笔业务中发放职工工资的会计分录。
（4）编制第5笔业务中销售材料的会计分录。
（5）计算该企业本月应交企业所得税的金额。
参考答案： 1.[会计分录]
借 应收账款 187200
贷 主营业务收入 160000
贷 应交税费--应交增值税（销项税额） 27200
借 主营业务成本 100000
贷 库存商品 100000
2.[会计分录]
借 应收账款 11700
贷 其他业务收入 10000
贷 应交税费--应交增值税（销项税额） 1700
借 其他业务成本 8000
贷 原材料 8000
3.[会计分录]
借 销售费用 5000
贷 银行存款 5000
4.[填空题]
20250
5.[会计分录]
借 应付职工薪酬--工资 45000
贷 库存现金 45000
解题思路： （1）借：应收账款 187200
贷：主营业务收入 160000
应交税费——应交增值税（销项税额） 27200
借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000
（2）借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
（3）借：应付职工薪酬——工资 45000
贷：库存现金 45000
（4）借：应收账款 11700
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
借：其他业务成本 8000
贷：原材料 8000
（5）本月应交企业所得税=（160000-100000+80000-56000-5000+10000-8000）×25%=20250（元）。>>>立即刷题