甲工厂是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务:
(1)11月2日购入甲材料一批,买价为5 000元,增值税为850元,途中发生运费、保险费等200元,各种款项已通过银行存款支付,材料已验收入库。
(2)11月10日购入乙材料一批,买价为2 000元,增值税为340元,对方代垫运费300元,款项已通过银行存款支付,但材料尚未入库。
(3)11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用:基本生产车间领用原材料5 000元,行政管理部门领用原材料200元,在建工程领用原材料1 000元。
(4)11月30日收到采购的丙材料,但是发票账单未到,款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。
(5)11月30日进行存货的清查,盘亏乙材料20千克,单价为100元/千克,是收发计量差错造成的。
要求:编制上述业务的会计分录。
参考答案: 1.[会计分录]
借 生产成本 5000
借 管理费用 200
借 在建工程 1000
贷 原材料 6200
2.[会计分录]
借 原材料 2000
贷 应付账款 2000
3.[会计分录]
借 原材料 5200
借 应交税费--应交增值税(进项税额) 850
贷 银行存款 6050
4.[会计分录]
借 在途物资 2300
借 应交税费--应交增值税(进项税额) 340
贷 银行存款 2640
5.[会计分录]
借 待处理财产损溢 2000
贷 原材料 2000
借 管理费用 2000
贷 待处理财产损溢 2000