甲公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:
(1)按照工程的完工进度结算建造固定资产工程价款130 000元,款项以存款支付,编制的会计分录为:
借:固定资产 130 000
贷:库存现金 130 000
(2)公司发生业务招待费330 000元,编制的会计分录为:
借:财务费用 330 000
贷:银行存款 330 000
(3)用现金支付办公室人员福利费39 000元,编制的会计分录为:
借:销售费用 39 000
贷:库存现金 39 000
(4)计提车间生产用固定资产折旧19 000元,编制的会计分录为:
借:管理费用 19 000
贷:累计折旧 19 000
(5)用现金应支付的工人工资300 000元(已计入应付职工薪酬),编制的会计分录为:
借:管理费用 300 000
贷:库存现金 300 000
要求:企业原账务处理均有错误,请写出正确分录。
参考答案: 1.[会计分录]
借 管理费用 39000
贷 库存现金 39000
2.[会计分录]
借 在建工程 130000
贷 银行存款 130000
3.[会计分录]
借 管理费用 330000
贷 银行存款 330000
4.[会计分录]
借 制造费用 19000
贷 累计折旧 19000
5.[会计分录]
借 应付职工薪酬 300000
贷 库存现金 300000