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1.大海公司2×17年12月31日库存A配件200套，每套A配件的账面成本为24万元，市场价格为20万元。该批A配件专门用于加工200件W产品，将每套配件加工成W产品尚需投入36万元。W产品预计销售价格为每件61.4万元，估计销售过程中每件将发生的销售费用及相关税费2.4万元。该配件此前未计提存货跌价准备，则关于大海公司该批存货的表述中正确的有（）。 2.乙均是民间非营利组织，2013年12月8日，甲、乙与丙企业共同签订了一份协议，协议规定：丙企业将通过甲民间非营利组织组织一场慈善活动，活动募集款项捐赠给乙民间非营利组织下属的儿童福利院，协议规定甲民间非营利组织募集到的款项于收到后20日内送至福利院。2013年12月16日，甲民间非营利组织收到此募集款项，共500000元。假设至2013年12月31日，甲民间…… 3.2×16年12月31日，乙事业单位财政直接支付指标数与当年财政直接支付实际支出数之间的差额为100000元。2×17年年初，财政部门恢复了该单位的财政直接支付额度。2×17年1月20日，该单位以财政直接支付方式购买一批办公用物资(属于上年预算指标数)，支付给供应商40000元价款。乙事业单位下列会计处理中正确的有( )。 4.新华公司记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月20日出口销售价款为50万美元的产品一批，货款尚未收到，不考虑增值税等相关税费，当日的即期汇率为1美元=7.25元人民币。1月31日的即期汇率为1美元=7.28元人民币。货款于2月15日收回，并立刻兑换为人民币存入银行，当日银行美元买入价为1美元=7.25元人民币，…… 5.下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有( )。 6.2017年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为(　)万元。 7.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万…… 8.甲公司2017年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批…… 9.甲公司2017年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2017年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2017年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形…… 10.甲公司为上市公司，2016年有关资料如下：(1)甲公司2016年年初的递延所得税资产借方余额为130万元，递延所得税负债贷方余额为50万元，具体构成项目如下：项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税负债应收账款8020交易性金融资产4010可供出售金融资产20050预计负债(产品质量保修费用)8020可税前抵扣的2015年经营亏损3208…… 11.某食品厂因研发受政府补助支持的新产品，2016年发生亏损40万元，于2016年12月31日收到政府拨付的补助款100万元，其中60万元是用于补贴下一年度亏损。不考虑其他因素，下列各项关于该食品厂的相关会计处理正确的有( )。 12.2×17年3月10日，新华公司收到5000万元财政拨款，用于购买环保设备一台;政府规定若有结余，留归新华公司自行支配。2×17年5月10日，新华公司购入环保设备，以银行存款支付实际成本4880万元，同日采用出包方式委托甲公司开始安装。2×17年6月30日按合理估计的工程进度和合同规定向甲公司支付安装费40万元，2×17年9月30日安装完毕，工程完工后，收到有…… 13.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2017年12月发生如下业务：(1)12月1日，与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台，A产品每台成本为80万元，协议约定，销售价格为150万元，甲公司2017年12月10日收到乙公司付款100万元，甲公司销售商品尚未发出。(2)12月5日…… 14.2017年11月，甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼。2017年12月31日，该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断，甲公司很可能败诉。如败诉，预计赔偿2000万元的可能性为70%，预计赔偿1800万元的可能性为30%。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2017年利润总额的影响金额为(　)万元。 15.甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为34万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一台2009年年初购入的设备抵偿债务，乙公司设备的账面原值为200万元，已累计计提折旧80万元，不含税公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账…… 16.甲公司于2014年1月1日从证券市场上购入B公司当日发行的分期付息到期还本债券作为可供出售金融资产核算，该债券期限为4年，票面年利率为5%，购入债券时的实际年利率为4%。甲公司购入债券的面值为2000万元，实际支付价款2064.59万元，另支付相关交易费用8万元。假定按年计提利息，每年年末支付当年度利息。2014年12月31日，该债券的公允价值为2100万元…… 17.处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时，下列说法不正确的有（）。 18.A公司以一批库存商品换入B公司一项可供出售金融资产和一项无形资产（土地使用权）。两家公司均为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为17%，土地使用权适用的增值税税率为11%。A公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为800万元，B公司该项可供出售金融资产的成本为200万元，公允价值变动（借方）为100万元，公允价值为350万元，无形资产的原价为4…… 19.甲公司2010年6月1日销售产品一批给乙公司，价款为300000元，增值税为51000元，双方约定乙公司应于2010年9月30日付款。甲公司2010年7月10日将应收乙公司的账款出售给银行，出售价款为260000元，甲公司与银行签订的协议中规定，在应收乙公司账款到期，乙公司不能按期偿还时，银行不能向甲公司追偿。甲公司已收到款项并存入银行。甲公司出售应收账款时…… 20.融资租入固定资产发生的初始直接费用和履约成本均应计入该项固定资产的成本。（）

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