甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售A产品,适用增值税税率17%,所得税税率25%,假定不考虑其他相关税费,该公司20X9年11月份发生以下经济业务:
(1)对外销售A产品一批,开具增值税专用发票上说明的售价为160000元,增值税税额为27200元,商品已发出,款项尚未收回,该批商品成本为100000元;
(2)对外销售B产品一批,开具增值税专用发票上说明的售价为80000元,增值税税额为13600元,商品已发出,货款已全部收到并存入银行,该批商品成本为56000元;
(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元,以银行存款支付;
(4)以现金支付职工工资45000元;
(5)对外销售多余材料,开具的增值税上注明售价为10000元,增值税额为1700元,款项尚未收到,该批材料的实际成本为8000元。
要求:(1)编制第1笔业务中销售产品的会计分录。
(2)编制第3笔业务中支付运输费的会计分录。
(3)编制第4笔业务中发放职工工资的会计分录。
(4)编制第5笔业务中销售材料的会计分录。
(5)计算该企业本月应交企业所得税的金额。
参考答案: 1.[会计分录]
借 应收账款 187200
贷 主营业务收入 160000
贷 应交税费--应交增值税(销项税额) 27200
借 主营业务成本 100000
贷 库存商品 100000
2.[会计分录]
借 应收账款 11700
贷 其他业务收入 10000
贷 应交税费--应交增值税(销项税额) 1700
借 其他业务成本 8000
贷 原材料 8000
3.[会计分录]
借 销售费用 5000
贷 银行存款 5000
4.[填空题]
20250
5.[会计分录]
借 应付职工薪酬--工资 45000
贷 库存现金 45000
解题思路: (1)借:应收账款 187200
贷:主营业务收入 160000
应交税费——应交增值税(销项税额) 27200
借:主营业务成本 100000
贷:库存商品 100000
(2)借:销售费用 5000
贷:银行存款 5000
(3)借:应付职工薪酬——工资 45000
贷:库存现金 45000
(4)借:应收账款 11700
贷:其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
借:其他业务成本 8000
贷:原材料 8000
(5)本月应交企业所得税=(160000-100000+80000-56000-5000+10000-8000)×25%=20250(元)。>>>立即刷题