【核心考点】银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表编制的计算公式：

企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款

【演练】

例1、2015年7月31日，甲公司的银行存款日记账账面余额为20 000元，银行对账单上企业存款余额为25 000元，逐笔核对后，未达账项如下：

A、30日，甲公司销售产品收到总额为1 000元的转账支票，并将其存入银行，但银行没有 办理入账手续；

B、30日，甲公司购买原材料开具总额为1200元的转账支票，甲公司已支出，但银行没有办理入账手续；

C、31日，银行代甲公司收回贷款8 000元，款项公司尚未入账；

D、31日，银行代甲公司付水费共3 200元，公司尚未入账。

根据上述资料编制银行存款余额调节表，如下所示：

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