流动资金财务管理章节习题
1.下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是( )。[2014年真题]
A.充分使用现金浮游量
B.推迟应收账款收款时间
C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些
D.提前应付款的支付期
参考答案：A
解题思路：
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：
①力争现金流量同步;
②使用现金浮游量;
③加速收款;
④推迟应付款的支付。
2.关于用成本分析模式确定企业现金持有量的说法，正确的是( )。[2013年真题]
A.企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本
B.管理成本与现金持有量一般成正比例关系
C.现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
D.运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度
参考答案：A
解题思路：
B项，管理成本与现金持有量无明显比例关系;C项，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降;D项，成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。
3.某施工企业有四种现金持有方案见表1Z102080-1。按成本分析模式选择的最佳现金持有方案应为( )方案。[2016年真题]
表1Z102080-1 现金持有方案及相关成本(单位：元)
A.甲
B.丁
C.乙
D.丙
参考答案：B
解题思路：
成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：机会成本、管理成本和短缺成本。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。由图可知，四种现金持有方案的管理成本相同，则四者中机会成本和短缺成本之和最小的丁方案，为最佳现金持有量方案。
4.某企业现金管理有四个方案(见表1Z102080-2)供选择，其最佳现金持有量方案为( )方案。[2015年真题]
表1Z102080-2
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
参考答案：C
解题思路：
常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。本题采用成本分析模式。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。总成本为机会成本、管理成本、短缺成本之和。这四种方案的总成本分别为19500元、20200元、17800元、19000元，其中丙方案总成本最小，为最佳现金持有量方案。
5.某施工企业制定了如表1Z102080-3所示的四种现金持有方案(单位：元)。从成本分析的角度来看，该企业最佳的现金持有量为( )元。[2012年真题]
表1Z102080-3 现金持有方案及相关成本
A.60000
B.80000
C.100000
D.110000
参考答案：D
解题思路：
本题中，现金持有量为60000元、80000元、100000元、110000元时，所对应的机会成本、管理成本、短缺成本三项成本之和分别为：14000元(6000+300+500)、14000元(700+300+4000)、135000元(7500+3000+3000)、13000元(8000+3000+2000)，即现金持有量为110000元时的成本最小。
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