利润和所得税费用习题及答案
1.[单选题]在可供分配的利润中，应最先提取的是( )。
A.法定公积金
B.任意公积金
C.普通股股利
D.弥补以前年度亏损
参考答案：A
2.[单选题]某工程咨询企业2009年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是( )。
A.532万元
B.522万元
C.512万元
D.492万元
参考答案：C
3.[单选题]某建筑公司2010年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用所得税率为25%，则当期所得税为( )。
A.250万
元B.300万元
C.350万元
D.400万元
参考答案：B
4.[单选题]所得税的计税基础可以分为( )。
A.收入的计税基础和资产的计税基础
B.资产的计税基础和负债的计税基础
C.负债的计税基础和利润的计税基础
D.利润的计税基础和收入的计税基础
参考答案：B
5.[单选题]资本公积金可以用于( )。
A.弥补公司的亏损
B.留待以后年度分配
C.增加公司注册资本金
D.优先股红利分配
参考答案：C
6.[单选题] 某施工企业2015年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为( )。
A.225万元
B.275万元
C.300万元
D.325万元
参考答案：B
参考解析：
根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100=1100万元。
根据公式：当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税率=1100×25%=275万元。
7.[单选题] 企业的下列收入中，哪项是应税收入( )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.银行存款利息收入
参考答案：D
参考解析：
《企业所得税法》中规定，企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利公益组织的收入。因此本题答案为D选项。
8.[单选题] 按我国《公司法》规定，发行股份获得的溢价收入，应当列为( )。
A.营业外收入
B.净利润
C.法定盈余公积金
D.资本公积金
参考答案：D
9.[单选题] 企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除( )后的余额，为应纳税所得额。
A.不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
D.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
参考答案：A
参考解析：
应纳税所得额的计算公式及顺序。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
