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中级会计师题库
/多项选择题
甲公司2015年发生广告费1000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理,不正确的有( )。
A
可以将广告费视为资产,其计税基础为250万元
B
确认可抵扣暂时性差异,金额为250万元
C
确认应纳税暂时性差异,金额为250万元
D
可以将广告费视为资产,其计税基础为0
参考答案:
CD
解题思路:
因广告费支出形成的资产的账面价值为0,其计税基础=1000-5000×15%=250(万元)。广告费支出形成的资产的账面价值0与其计税基础250万元之间形成250万元可抵扣暂时性差异。
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