企业所得税一般扣除项目，2018年中级会计《经济法》考试笔记

企业所得税一般扣除项目，2018年中级会计《经济法》考试笔记

一、一般扣除项目

(1)成本：销售成本、销货成本等。

(2)费用：销售费用、管理费用和财务费用等。

(3)税金：六税一费，已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加。

二、特殊扣除项目

(1)公益性捐赠支出：在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。

(2)工资、薪金支出：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

(3)职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

(4)工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

(5)职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(6)社会保险费：“五险一金”补充养老保险费和补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

单选题

下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是(　　)。

A.增值税

B.税收滞纳金

C.赞助支出

D.销售成本

答案：D

解析：本题考查企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

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