2018年中级会计《财务管理》考试重点笔记“筹资管理的内容”

发布于 2018-02-02 16:17  编辑:Ywen
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2018年中级会计《经济法》考试重点笔记“筹资管理的内容”



筹资管理的内容


筹资活动是企业资金流转运动的起点,筹资管理要求解决企业为什么要筹资、需要筹集多少资金、从什么渠道以什么方式筹集,以及如何协调财务风险和资本成本,合理安排资本结构等问题。


(一)科学预计资金需要量

资金是企业的血液,是企业设立、生存和发展的财务保障,是企业开展生产经营业务活动的基本前提。任何一个企业,为了形成生产经营能力、保证生产经营正常运行,必须持有一定数量的资金。在正常情况下,企业资金的需求,来源于两个基本目的:满足经营运转的资金需要,满足投资发展的资金需要。企业创立时,要按照规划的生产经营规模,核定长期资本需要量和流动资金需要量;企业正常营运时,要根据年度经营计划和资金周转水平,核定维持营业活动的日常资金需求量;企业扩张发展时,要根据生产经营扩张规模或对外投资对大额资金的需求,安排专项的资金。


(二)合理安排筹资渠道、选择筹资方式

一般来说,企业最基本的筹资渠道是直接筹资和间接筹资。直接筹资,是企业直接从社会取得资金;间接筹资,是企业通过银行等金融机构从社会取得资金。

内部筹资主要依靠企业的利润留存积累。外部筹资主要有两种方式:股权筹资和债务筹资。


(三)降低资本成本、控制财务风险

资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价,包括资金筹集费用和使用费用。

一般来说,债务资金比股权资金的资本成本要低。即使同是债务资金,由于借款、债券和租赁的性质不同,其资本成本也有差异。企业在筹资管理中,要合理利用资本成本较低的资金,努力降低企业的资本成本率。


财务风险,是企业无法如期足额偿付到期债务的本金和利息、支付股东股利的风险。企业筹集资金在降低资本成本的同时,要充分考虑财务风险,防范企业破产的财务危机。




【多选题】在进行投资项目财务可行性评价时,终结点的回收额包括( )。

A.固定资产余值

B.经营收入

C.上级补贴

D.流动资金

『正确答案』AD

『答案解析』在进行财务可行性评价时,将在终结点回收的固定资产余值和流动资金统称为回收额。




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