辽宁注协：召开提升审计质量集体谈话提醒会
为了贯彻党中央有关高质量发展的要求，巩固行业质量提升年主题活动成果，在执业中全面推进新审计报告准则和落实风险导向理念与方法，根据中注协《关于做好上市公司2017年年报审计工作的通知》要求，结合2017年度沈阳地区执业质量检查中发现的审计程序不规范、风险控制意识不强等问题，1月25日上午，省注协召开“沈阳地区会计师事务所提升审计质量、防控审计风险集体谈话提醒会”，102家会计师事务所和证券分所的所长、负责人出席会议。
会议通报了2017年度沈阳地区84家会计师事务所执业质量检查及处理情况，于延琦秘书长就提升审计质量、防范审计风险做谈话提醒。他指出，事务所要认清当前监管形势，下大气力狠抓业务质量;加强对提升审计质量、防控审计风险的重要性、必要性认识。对2017年年报审计工作，他要求：
一是以十九大精神为指导，不忘维护公众利益的初心，牢记服务国家建设的使命，深入贯彻中共中央、国务院提升质量要求，强化风险防控，完善内控机制。总体要求是强化风评、明确重点、恪守独立、遵守准则、严格质控、巩固诚信、提升公信。
二是严格遵守职业道德相关规定与要求。事务所要认真查找自身职业道德存在的问题与不足，确保在执业中遵守诚信、客观、公正原则，保持应有的专业胜任能力、独立性、保密责任。关于独立性，他指出独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，是执业的红线和高压线，不能触碰。要正确处理工程造价、资产评估、税务代理、内控设计等与财务报表审计关系，如果出现不相容职责时，必须分离，以保持独立性;年审期间加强对员工监管，执业人员不能买卖上市公司股票、私自披露上市公司信息;积极规范项目工时管理和成本核算，杜绝索取回扣、压价竞争、或有收费等不当行为，招投标报价考虑执行审计准则的成本，不能低于成本报价。
三是强化质控体系建设。事务所要树立质量至上理念，落实质量控制领导责任，对业务承接、业务保持、业务委派、报告签发等关键结点加强风控，远离高风险客户和财务舞弊严重客户;建立全所统一人员委派、项目管理制度;质控复核不走过场，除质控部复核外，要求其他合伙人实施第三复核人或独立复核人复核。
四是认真贯彻新会计准则、新审计准则。根据财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项准则的通知(财会[2016]24号)要求，2018年1月1日起全面实施新审计准则，要求注册会计师学深学透学精，以新格式出具审计报告。中注协在审计准则指南中提供了20个参考格式。对每一参考格式，所长和质量控制人员要根据该格式的适用条件，准确运用;新审计准则要求增加关键审计事项部分，要处理好关键审计事项段与审计意见关系;非上市审计业务不要求增加关键事项段，但报告格式一定要修改;关注新会计准则修订日期之后企业编制财务报表是否符合会计准则。
五是切实做好2017年年报审计工作。关注风险较高行业与公司;关注业务层面高风险领域;考虑2017年经济形势对年报审计影响;财务舞弊审计要追加程序。
六是要求注册会计师做好内控审计。保持独立性，正确处理内控咨询和内控审计关系;关注管理层频繁变动的企业内控;充分关注管理层凌驾控制之上风险;充分关注重大或异常交易及事项;恰当计划实施内审工作;合理确定意见类型。
七是认真落实报告粘贴防伪标识制度，及时上传信息。
