2015年初级会计职称考试《经济法基础》真题(不定项三)

发布于 2019-06-04 15:32  编辑:Ywen
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2015 年初级会计职称考试《经济法基础》真题

 

四、不定项选择题(本类题共 12 小题,每小题 2 分,共 24 分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)


第 58 题
根据下述资料,回答{TSE}问题。
甲公司为居民企业。2014 年有关收支情况如下。
(1)取得产品销售收入 5000 万元、转让机器设备收入 40 万元、国债利息收入 20 万元、合同违约金 2 万元。
(2)支付税收滞纳金 3 万元、银行加息 10 万元,向投资者支付股息 30 万元,向关联企业支付管理费费 12万元。
(3)发生业务招待费 50 万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 2600 万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,超过当年销售(营业)收入的 5‰的部分不允许扣除。


甲公司在下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.转让机器设备收入 40 万元
B.产品销售收入 5000 万元
C.客户合同违约金收入 2 万元
D.国债利息收入 20 万元
参考答案:A,B,C
参考解析: 国债利息收入属于非税收入,不得计入企业所得税应纳税所得额。


第 59 题
甲公司下列支出中,在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
A.税收滞纳金 3 万元
B.银行加息 10 万元
C.向关联企业支付的管理费 17 万元
D.向投资者支付的股息 30 万元
参考答案:A,C,D
参考解析:


第 60 题
甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是( )万元。
A.50
B.25.2
C.30
D.25
参考答案:D
参考解析: 在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。甲公司当年销售(营业)收入=5000 万元;5000×5‰=25(万元)<实际发生额的 60%=50×60%=30(万元),甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是 25 万元。


第 61 题
甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。
A.2353
B.2387.69
C.2407
D.2406.8
参考答案:C
参考解析: 甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合向违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)=2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。


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