初级会计师《经济法基础》考试试题：营业税改征增值税2
11.某酒厂2013年4月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为( )元。
A.8600
B.8800
C.9600
D.9800
参考答案：D
解题思路：
应纳消费税=[40000×(1+10%)×0.8+0.8×1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+0.8×1000×0.5×2=9800(元)。
12.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。
A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品
参考答案：D
解题思路：
纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D.尚未逾期，但是收取的时间超过12个月的化妆品包装物押金
参考答案：C
解题思路：
(1)选项AC:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;用于其他方面的(如职工福利)，视同销售，应缴纳消费税;
(2)选项B：包装物随同自产烟丝"销售"的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税;
(3)选项D:因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过12个月的押金，应并人化妆品的销售额，按照化妆品的适用税率缴纳消费税。
14.根据营改增的政策规定，提供交通运输业服务，增值税税率为( )。
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
参考答案：C
解题思路：
提供交通运输业服务，税率为11%。
题目来源：考无忧
15.小规模纳税人营改增的提供应税劳务增值税征收率为( )。
A.3%
B.17%
C.11%
D.6%
参考答案：A
解题思路：
增值税征收率，小规模纳税人提供应税劳务，征收率为3%。
题目来源：考无忧
16.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元。
A.5.13
B.6
C.6.60
D.7.72
参考答案：C
解题思路：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的"对外销售额"(而非组成计税价格)计征消费税，应纳消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(万元)。
17.2013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
参考答案：B
解题思路：
应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。
18.根据营改增的政策规定，一般纳税人提供财务部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )内不得变更。
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
参考答案：D
解题思路：
一般纳税人提供财务部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
题目来源：考无忧
19.根据营改增的政策规定，提供有形动产租赁服务，增值税税率为( )。
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
参考答案：B
解题思路：
提供有形动产租赁服务，税率为17%。
题目来源：考无忧
20.根据营改增的政策规定，按期纳税的，增值税起征点幅度为月应税销售额( )(含本数)。
A.5000-20000元
B.1000-5000元
C.2000-20000元
D.5000-50000元
参考答案：A
解题思路：
按期纳税的，为每月销售额5000-20000元(含本数)
题目来源：考无忧
21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是()
A.管道运输服务
B.货运客运场站服务
C.装卸搬运服务
D.收派服务
参考答案：A
解题思路：
选项BCD均属于按照“现代服务--物流辅助服务”缴纳增值税
题目来源：考无忧
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