2018年初级会计师考试初级会计实务试题：负债( 应交税费)7
多项选择题
60.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。
A.签订购买合同缴纳的印花税
B.购入工程物资已交的增值税
C.进口商品支付的关税
D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税
参考答案：BC
解题思路：
签订购买合同缴纳的印花税记入"管理费用";
购入工程物资已交的增值税计入所购货物成本;
进口商品支付的关税应计入进口商品的成本;
一般纳税企业购进固定资产支付的增值税不应计入固定资产成本。
61.某企业2010年3月发生的下列事项中应该确认增值税销项税额的有( )。
A.建造厂房领用本企业自产的产品
B.生产车间2010年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品
C.以本企业自产的产品对外投资
D.建造厂房领用本企业外购的原材料
参考答案：AC
解题思路：
选项B生产车间购入的设备购入时增值税是可以抵扣的，该设备改良时领用自产产品不是视同销售，因此不需要确认相应的销项税额;
选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。
62.下列税费中，应计入管理费用的有( )。
A.消费税
B.土地使用税
C.车船税
D.矿产资源补偿费
参考答案：BCD
解题思路：
企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入管理费用;
消费税应计入营业税金及附加。
63.下列各项税金中，应计入有关成本的有( )。
A.一般纳税人以库存商品对外投资应交的增值税
B.一般纳税人购入生产用设备支付的增值税
C.小规模纳税企业购入商品已交的增值税
D.小规模纳税企业购入生产设备已交的增值税
参考答案：ACD
解题思路：
一般纳税人以库存商品对外投资应交的增值税应计入长期股权投资;
一般纳税人购入生产用设备支付的增值税应作为进项税额抵扣，不计入成本;
小规模的纳税企业购入商品已交的增值税应计入购进商品的成本;
小规模纳税企业购入生产设备已交的增值税应计入固定资产成本。
64.企业不计入"管理费用"的税金有( )。
A.土地增值税
B.印花税
C.房产税
D.耕地占用税
参考答案：AD
解题思路：
管理费用中核算的税费有土地使用税、印花税、房产税、车船税和矿产资源补偿费。
65.下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有( )。
A.一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税进项税额
B.小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税进项税额
C.一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税进项税额
D.一般纳税人支付委托加工物资的加工费时，取得的增值税专用发票中注明的增值税进项税额
参考答案：ACD
解题思路：
小规模纳税人不实行抵扣制，故选项B不能作为进项税额抵扣。
66.企业缴纳的下列税金，应通过"应交税费"科目核算的有( )。
A.印花税
B.耕地占用税
C.所得税
D.土地增值税
参考答案：CD
解题思路：
印花税和耕地占用税不直接和税务机关形成结算关系，不通过"应交税费"科目核算。
发生印花税时直接借记"管理费用"科目，贷记"银行存款"科目;
发生耕地占用税时，借记"在建工程"科目，贷记"银行存款"科目。
67.下列各项税金中，影响企业损益的有( )。
A.房产税
B.车船税
C.所得税
D.一般纳税企业的增值税销项税额
参考答案：ABC
解题思路：
房产税和车船税计入管理费用中，影响当期损益;
所得税也是损益项目;
一般纳税企业的增值税销项税额不影响企业损益。
68.下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有( )。
A.购入生产用设备一台
B.购入用于自建办公楼的工程物资
C.购入小汽车作为企业高管人员福利
D.购入生产用原材料
参考答案：BC
解题思路：
本题考核一般纳税人进项税额处理。
购入生产用原材料和设备的进项税额可以抵扣。
69.企业下列各项行为中，应视同销售计算缴纳增值税销项税额的有( )。
A.在建工程领用本单位库存商品
B.销售代销货物
C.委托他人代销货物
D.以产品对外投资
参考答案：ABCD
解题思路：
将本单位自产产品用于在建工程、对外投资、销售代销货物、委托他人代销货物均视同销售计算缴纳增值税。
70.企业按规定交纳营业税的项目有( )。
A.出售投资性房地产取得的收入
B.销售不动产取得收入
C.出租无形资产取得收入
D.销售材料取得的收入
参考答案：ABC
解题思路：
销售材料取得收入应交纳增值税。
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