2018年初级会计师考试初级会计实务试题:负债( 应交税费)6

发布于 2017-09-05 15:46  编辑:昕昕
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2018年初级会计师考试初级会计实务试题:负债( 应交税费)6

 

51.甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工,该空调的生产成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为( )元。

A.40000

B.23400

C.43400

D.46800

参考答案:D

解题思路:

企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。实际发放时:借:应付职工薪酬46800贷:主营业务40000 (20x2000)应交税费---应交增值税(销项税额)6800(40 000 x 17%)同时结转成本:借:主营业务成本20000贷:库存商品20000

题目来源:考无忧

 

52.丙公司为增值税一般纳税人,将本公司生产的产品用于建造职工食堂。该批产品的成本为200000元,计税价格为300000元。增值税税率为17%。则丙公司应计入在建工程的金额是( )元。

A.200000

B.234000

C.251000

D.300000

参考答案:C

解题思路:

丙公司的相关会计分录如下:借:在建工程251000贷:库存商品200000应交税费---应交增值税(销项税额)51000(300000x17%)

题目来源:考无忧

 

53.根据《营业税改征增值税试点方案》的规定交通运输业适用( )税率。

A.17%

B.11%

C.13%

D.6%

参考答案:B

解题思路:

根据《营业税改增值税试点方案》的规定,交通运输业使用11%的税率,租赁有形动产等适用税率17%,其他部分闲置服务业6%的税率。

题目来源:考无忧

 

54.某企业为营业税改征增值税试点的小规模纳税人,适用的增值税税率为11%。2014年5月对外运输服务取得价款合计50000元,款项存人银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交诵坛输业专用发票。不考虑其他因素,则营业税改增值税抵减的增值税金额为( )元。

A.500

B.675

C.605

D.545

参考答案:D

解题思路:

营业税改增值税递减的增值税金额为=5500/(1+11%)*11%=545(元)

题目来源:考无忧

 

55.新华公司2009年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券,每年1月1日付息、到期一次还本,面值总额为10000万元,票面年利率为4%,实际利率为6%债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元。新华公司按实际利率法确认利息费用。新华公司发行此项债券时应确认的“应付债券---利息调整“的金额为( )万元。

A.0

B.534.6

C.267.3

D.9800

参考答案:B

解题思路:

新华公司发行债券时应确认的“应付债券—利息调整”的金额=10000-9465.40=534.60(万元)。

题目来源:考无忧

 

56.企业交纳当月的增值税时,应借记的科目是( )。

A.银行存款

B.营业税金及附加

C.应交税费------应交增值税(已交税金)

D.管理费用

参考答案:C

解题思路:

当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

题目来源:考无忧

 

57.企业从应付职工薪酬中代扣的个人所得税,应贷记的会计科目是( )。

A.应付职工薪酬

B.银行存款

C.其他应收款

D.应交税费

参考答案:D

解题思路:

企业代扣个人所得税: 借: 应付职工薪酬 贷: 应交税费---应交个人所得税

题目来源:考无忧

 

58.企业当月交纳上月欠交的增值税,应该通过( )科目核算。

A.应交税费---应交增值税(进项税额)

B.应交税费---未交增值税

C.应交税费---应交增值税(销项税额)

D.应交税费---应交增值税(已交税金)

参考答案:B

解题思路:

企业当月交纳当月的增值税,应该通过“应交税费---应交增值税(已交税金)”科目核算。当月交纳以前各期未交的增值税,应该通过“应交税费---未交增值税”科目核算。

题目来源:考无忧

 

59.不属于“应交增值税”明细账户专栏的是( )。

A.未交增值税

B.已交税金

C.转出未交增值税

D.转出多交增值税

参考答案:A

解题思路:

未交增值税属于“应交税费”账户的明细账户。

 

 

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