2018年初级会计师考试初级会计实务试题：资产（货币基金）2
11.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。
A.支付职工奖金8000元
B.支付零星办公用品购置费950元
C.支付材料采购货款1100元
D.支付职工差旅费2500元
参考答案：C
解题思路：
本题考核现金的使用范围。1000元以下的零星开支才可用现金结算。超过1000元的材料采购应通过"银行存款"科目核算，支付职工奖金和差旅费不受结算起点的限制。
12.事业单位如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后，应计入( )。
A.其他支出
B.事业支出
C.经营支出
D.其他收入
参考答案：A
解题思路：
属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记"其他支出"科目，贷记"库存现金"科目。
13.下列属于其他货币资金核算内容的是( )。
A.库存入民币
B.库存外币
C.银行汇票存款
D.银行承兑汇票
参考答案：C
解题思路：
本题考核其他货币资金的核算范围。库存入民币和库存外币属于库存现金，银行汇票存款属于其他货币资金。
14.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为( )。
A.以"银行对账单"为原始记录将该业务入账
B.根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账
C.在编制"银行存款余额调节表"的同时入账
D.待有关结算凭证到达后入账
参考答案：D
解题思路：
对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账目调整，待有关结算凭证到达后再进行账务处理。
15.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入"待处理财产损溢"科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是( )。
A.将其从"待处理财产损溢"科目转入"财务费用"科目
B.将其从"待处理财产损溢"科目转入"销售费用"科目
C.将其从"待处理财产损溢"科目转入"管理费用"科目
D.将其从"待处理财产损溢"科目转入"营业外收入"科目
参考答案：D
解题思路：
现金短缺，应由责任人、保险公司赔偿的，转入“其他应收款”科目，无法查明原因的，转入“管理费用”科目;
现金溢余，应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”科目，无法查明原因的，转入“营业外收入”科目。
16.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )科目进行核算。
A.应收票据
B.其他应收款
C.其他货币资金
D.库存现金
参考答案：C
解题思路：
企业存放在银行的银行汇票存款，应通过"其他货币资金"科目进行核算。
17.对无法查明的现金溢余，将其从"待处理财产损溢"转入( )。
A."管理费用"的借方
B."管理费用"的贷方
C."营业外收入"的贷方
D."营业外收入"的借方
参考答案：C
解题思路：
无法查明原因的现金短缺记入"管理费用"的借方，无法查明原因的现金溢余记入"营业外收入"的贷方。
18.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。
A.财务费用
B.管理费用
C.营业费用
D.营业外支出
参考答案：B
解题思路：
无法查明原因的现金短款经批准后计入"管理费用";无法查明原因的现金溢余，经批准后计入"营业外收入"。
19.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。
A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目
参考答案：B
解题思路：
企业将款项汇往异地银行开立采购专户
借：其他货币资金--外埠存款
贷：银行存款
试题点评：本题主要考核“其他货币资金”。
20.企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )
A.银行存款
B.短期投资
C.其他应收款
D.其他货币资金
参考答案：D
解题思路：
无
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