某股份公司为一般纳税人，增值税适用税率17%，所得税适用税率25%，该公司2011年12月份发生以下经济业务（注：该公司2011年12月之前未发生过业务）：
（1）1日，提取本月固定资产折旧7600元，全部由行政部门负担。
（2）16日，从仓库领用材料一批，其中，生产甲产品领用130000元，生产乙产品领用36000元，行政部门领用4000元。
（3）20日，销售甲产品18000件，单价30元，共540000元（不含税）。产品已发出，货款尚未收到。结转该产品的实际成本360000元。
（4）23日，以银行存款支付广告费24000元。
（5）25日，以银行存款偿付银行借款利息7000元。
（6）27日，出售材料一批，价值6000元（不含税），收到对方开出的转账支票7020元。结转售出材料的成本3400元。
（7）31日，向股东分派现金股利30000元。
要求：根据以上资料，完成（1）-（5）题。
（1）编制结转本月收入类账户的会计分录。
（2）编制结转本月费用类账户的会计分录。
（3）编制计提本月所得税费用的会计分录。
（4）编制结转本月净利润的会计分录。
（5）编制向股东分配利润的会计分录
参考答案： 1.[会计分录]
借 本年利润 406000
贷 管理费用 11600
贷 主营业务成本 360000
贷 销售费用 24000
贷 财务费用 7000
贷 其他业务成本 3400
2.[会计分录]
借 所得税费用 35000
贷 应交税费--应交所得税 35000
3.[会计分录]
借 本年利润 105000
贷 利润分配--未分配利润 105000
4.[会计分录]
借 主营业务收入 540000
借 其他业务收入 6000
贷 本年利润 546000
5.[会计分录]
借 利润分配 30000
贷 应付股利 30000
解题思路： 根据业务（1）-（7），本月收入和费用如下：管理费用7600+4000=11600元，主营业务收入540000元，主营业务成本360000元，销售费用24000元，财务费用7000元，其他业务收入6000元，其他业务成本3400元。
（1）借：主营业务收入 540000
其他业务收入 6000
贷：本年利润 546000
（2）借：本年利润 406000
贷：管理费用 11600
主营业务成本 360000
销售费用 24000
财务费用 7000
其他业务成本 3400
（3）利润总额=546000-406000=140000元，所得税=利润总额*25%=140000*25%=35000元
借：所得税费用 35000
贷：应交税费——应交所得税 35000
（4）净利润=利润总额-所得税=140000-35000=105000元
借：本年利润 105000
贷：利润分配——未分配利润105000
（5）借：利润分配——应付现金股利 30000
贷：应付股利（或应付利润） 30000>>>立即刷题