会计从业资格题库/案例分析题

中国居民王某是一家公司的员工，其2010年的收入情况如下：
（1）为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。
（2）工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5 000元。
（3）取得公司分配的股息、红利所得4000元。
根据上述资料，回答下列问题：

1.[多选题]下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中，正确的有（）。

A.劳务报酬所得的税率是20%
B.劳务报酬所得的税率是30%
C.若收入超过20000元可以加成征收
D.劳务报酬所得3 000元，可以扣除800元的费用

2.[多选题]下列关于王某取得稿酬所得的说法中，正确的有（）。

A.稿酬所得5 000元，可以扣除800元的费用
B.稿酬所得5 000元可以扣除20%的费用
C.对稿酬所得，可以减征30%的税额
D.稿酬所得的实际税率为14%

3.[多选题]王某发表文章取得稿酬收入，应缴纳个人所得税（）元。

A. 520
B. 560
C. 588
D. 840

4.[多选题]下列关于王某个人所得税的说法中，正确的有（）。

A.王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人
B.王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得的申报
C.王某取得公司分配的股息、红利所得，税率20%
D.股息、红利所得的应纳税额是800元

5.[多选题]王某为其他单位提供技术咨询，应缴纳个人所得税（）元。

A. 400
B. 420
C. 440
D. 480

参考答案： ACD,BCD,B,ACD,C

解题思路：(1)选项B劳务报酬所得的税率是20%。
(2)选项A是错误的，稿酬大于4000时，应当扣除20%的费用。
(3)提供技术咨询属于劳务报酬，应缴纳个人所得税＝（3000－800）×20%＝440（元）。
(4)发表文章取得稿酬收入应缴纳个人所得税＝5000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝560（元）。
(5)年所得在12万元以上的纳税人应当在年度结束后3个月内自行申报。
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