会计从业资格题库/案例分析题

中国居民王某是一家公司的员工，其2012年的收入情况如下：
(1)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。
(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5000元。
(3)取得公司分配的股息、红利所得4000元。
根据上述资料，回答下列问题：

1.[多选题]下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中，正确的有( )。

A.劳务报酬所得的税率是20%
B.劳务报酬所得的税率是30%
C.若收入超过2万元，可以加成征收
D.劳务报酬所得3000元，可以扣除800元的费用

2.[多选题]王某为其他单位提供技术咨询，应缴纳个人所得税( )元。

A.400
B.420
C.440
D.480

3.[多选题]王某发表文章取得稿酬收入，应缴纳个人所得税( )元。

A.520
B.560
C.588
D.840

4.[多选题]下列关于王某个人所得税的说法中，正确的有( )。

A.王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人
B.王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得的申报
C.王某取得公司分配的股息、红利所得，税率20%
D.股息、红利所得的应纳税额是800元

5.[多选题]下列关于王某取得稿酬所得的说法中，正确的有( )。

A.稿酬所得5000元，可以扣除800元的费用
B.稿酬所得5000元，可以扣除20%的费用
C.对稿酬所得，可以减征30%的税额
D.稿酬所得的实际税率为14%

参考答案： AD,C,B,ABCD,BCD

解题思路：1.本题考核个人所得税劳务报酬所得。劳务报酬所得的税率是20%；劳务报酬所得的"应纳税所得额"超过2万元的，才适用加成征收，选项C错误；劳务报酬所得3000元，不超过4000元，可以
扣除800元的费用。
2.本题考核个人所得税稿酬所得。稿酬所得5000元，可以扣除20%的费用；对稿酬所得，可以减征30%的税额，实际税率为14%。
3.本题考核个人所得税劳务报酬所得。应纳税额=(3000-800)×20%=440(元)。
4.本题考核个人所得税稿酬所得。应纳税额=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。
5.本题考核个人所得税。股息、红利所得应纳税额=4000×20%=800(元)。>>>立即刷题