会计从业资格题库/案例分析题

某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。

1.[多选题]针对该商店的做法，下列说法正确的是( )。

A.该商店不是合法经营
B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以
C.该商店还不构成纳税人的资格
D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务

2.[多选题]纳税人应该自领取工商营业执照之日起( )天内申报办理税务登记。

A.20
B.30
C.40
D.50

3.[多选题]关于纳税期限，下列说法正确的是( )。

A.纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现
B.一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起6个月内核算清缴
C.具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

4.[多选题]假定适用所得税率为25%，应纳所得税额是( )万元。

A.1.25
B.2
C.1.5
D.2.5

5.[多选题]假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%。该商店2010年度应纳税所得额是( )万元。

参考答案： AD,B,ACD,C,B

解题思路：1.该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。
2.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
3.实行核定应税所得率征收办法的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=24÷(1-20%)×20%=6(万元)。
4.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=6×25%=1.5(万元)。
5.纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起5个月内核算清缴，结清应缴应退税款。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。>>>立即刷题