中国公民王某2016年10月的收入情况如下:
  (1)取得工薪收入10000元;
  (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元;
  (3)当月取得上市公司股息所得2000元(该股票系2016年6月购入);
  (4)将自用住房一套转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2012年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
  要求:
  根据以上资料,分析回答下列小题。

1.[多选题]拍卖手稿原件取得的所得,应缴纳的个人所得税(  )元。
  • A.1200
  • B.1600
  • C.1840
  • D.2000
2.[多选题]王某10月份工资收入,应缴纳的个人所得税(  )元。
  • A.475
  • B.675
  • C.745
  • D.1625
3.[多选题]王某转让住房,应缴纳的个人所得税(  )元。
  • A.400000
  • B.160000
  • C.150000
  • D.0
4.[多选题]王某取得上市公司股息所得,应缴纳的个人所得税(  )元。
  • A.200
  • B.640
  • C.400
  • D.1644
参考答案: B,C,C,A
解题思路:【1】工薪收入应缴纳个人所得税=(10000-3500)×20%-555=745(元)。【2】个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。【3】自2015年9月7日,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。题中,王某取得上市公司的股息所得减半征收所得税,应缴纳个人所得税=2000×20%×50%=200(元)。【4】个人转让自用达5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为2012年6月,转让时间是2016年,时间不够5年,所以不能免税,要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(200-5-120)×20%=15(万元)=150000(元)。