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会计从业资格题库
/计算分析题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,3月份发生以下经济业务:
(1)对外销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的销售售价为200000元,增值税税额为34000元,商品已发出,并已办妥银行托收手续,该批商品实际成本为120000元。
(2)销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元,增值税税额为5100元,款项已由银行收到,该批原材料的实际成本为23000元。
(3)计算分配本月应付职工工资共计110000元,其中产品生产工人工资80000元,企业行政管理人员工资30000元。
(4)计提本月生产设备折旧50000元,管理用设备折旧8000元。
(5)出售所持有的交易性金融资产,售价总额为1200000元,另支付相关交易费用490元,该交易性金融资产原取得成本为1000000元(未确认公允价值变动)。
参考答案:
1.[会计分录]
借 银行存款 35100
贷 其他业务收入 30000
贷 应交税费--应交增值税(销项税额) 5100
借 其他业务成本 23000
贷 原材料 23000
2.[会计分录]
借 生产成本 80000
借 管理费用 30000
贷 应付职工薪酬 110000
3.[会计分录]
借 管理费用 8000
借 制造费用 50000
贷 累计折旧 58000
4.[会计分录]
借 银行存款 1200000
贷 交易性金融资产 1000000
贷 投资收益 200000
借 投资收益 490
贷 其他货币资金 490
5.[会计分录]
借 应收账款 234000
贷 主营业务收入 200000
贷 应交税费--应交增值税(销项税额) 34000
借 主营业务成本 120000
贷 库存商品 120000
解题思路:
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