某拟建化工项目的财务评价数据如下:(1)项目计算期为10年,其中建设期为2年,生产运营期为8年。第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。(2)项目建设投资估算为10000万元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(贷款额为5000万元)。(3)固定资产在运营期内按直线法折旧,残值率为10%,余值在项目计算期末一次性收回。(4)流动资金为1000万元(其中用于不随产量多少变化的固定成本支出,该部分资金采用贷款方式投人,其余流动资金为自有资金投入),在项目计算期末收回。(5)无形资产在运营期内,均匀摊入成本。(6)其他资产在运营期的前3年内,均匀摊入成本。(7)项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨销售价为6000元,年销售税金及附加按销售收人的计取,所得税税率为33%。(8)项目的资金投入、收益、成卒等基础数据见表1.1。 表1.1某化工建设项目的资金投入、收益及成本数据单位:万元(9)还款方式:建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还,流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还,长期贷款年利率为6%,;按年计自息;短期贷款年利率为5%,按年计息。(10)经营成本中的20%为不随产量多少变化的固定成本支出。问題:1.列式计算该化工建设项目建设期贷款利息,编制长期借款还本付息计划表(见表1.2)。表1.2长期借款还本付息计划表单位: 万元 2.列式计算该化工建设项目每年的固定资产折旧费、无形资产和其他资产摊销费。3.按表1.3的格式编制该化工建设项目的总成本费用估算表。 4.按表1.4的格式编制该化工建设项目的利润与利润分配表。表1.4利润与利润分配表单位: 万元 5.计算该化工建设项目第6年的产量盈亏平衡点为多少万吨,分析项目的盈利能力(表中数据和计算结果均保留两位小数)

参考答案: 第1年贷款利息=1/2×2000×6%=60.00(万元)。
第2年贷款利息=(2000+60+1/2×3000)×6%=213.60(万元)。
建设期贷款利息合计:60.00+213.60=273.60(万元)。
第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.60(万元)。
每年应还本息=5273.60×(A/P.6%,8)=5273.60×[6%×(l+6%)8]/[(1+6%)8—1]=849.24(万元)。

长期借款还本付息计划表见表1.2。
表1.2长期借款还本付息计划表单位:万元
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2.每年固定资产折旧费=(10000+273.6-1000-300)×(1-10%)/8=1009.53(万元)。
每年无形资产摊销费=1000+8=125.00(万元)
每年其他资产摊销费=300+3=100.00(万元)。

3.总成本费用估算表见表1.3
表1.3总成本费用估算表单位:万元

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4.
利润与利润分配表见表1.4

表1.4利润与利润分配表   单位:万元
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5.建设项目第6年的产量盈亏平衡点blob.png

建设项目第6年的产量盈亏平衡点为0.80万吨,为设计生产能力1.5万吨的53.33%,可见该项目的盈利能力较强。




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