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  • 试题题型【不定项选择题】
试题内容
广告公司为增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务:
  (1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元;
  (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元;
  (3)出售2011年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元;
  (4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;
  (5)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元;
  (6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额0.11万元。
  已知:文化创意服务增值税税率为6%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
  要求:
  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.[多选题]有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税,下列计算正确的是(  )。
  • A.0.2÷(1+3%)×3%
  • B.0.2÷(1+3%)×2%
  • C.0.2÷(1+4%)×2%
  • D.0.2÷(1+17%)×17%
2.[多选题]有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额,下列计算列式中,正确的是(  )。
  • A.200×6%=12(万元)
  • B.(200+5)×6%=12.3(万元)
  • C.200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)
  • D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(万元)
3.[多选题]甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是(  )。
  • A.支付广告发布费的进项税额4.8万元
  • B.购进小轿车的进项税额5.1万元
  • C.购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额0.85万元
  • D.支付运输费的进项税额0.11万元
4.[多选题]有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额,下列计算列式中,正确的是(  )。
  • A.50×17%=8.5(万元)
  • B.50÷(1+17%)×17%=7.26(万元)
  • C.(50+8)×17%=9.86(万元)
  • D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(万元)
  • 参考答案:D,D,AB,D
  • 解题思路:【1】甲公司取得的奖金应作为价外费用处理,与含增值税的广告代理收入一并价税分离后计算销项税额。【2】收取的设备磨损赔偿金属于价外费用,应与含税租赁收入一并价税分离后计算销项税额。【3】2011年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产,出售时应确认销项税额=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。【4】CD两项,购进装修材料、接受交通运输服务用于集体福利、个人消费的,不得抵扣进项税额。