微信刷题,考证必备
  • 试题题型【不定项选择题】
试题内容
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利,成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收人50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资5000元。
已知:根据营改增政策服务业增值税税率为11%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。
要求:
根据上述资料,分别回答问题。
1.[多选题]甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。
  • A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×l7%=1122(元)
  • B.7020÷(1+17%) ×17%=1020(元)
  • C.7020×(1+10%) ×17%=1312.74(元)
  • D.7020×17%=1193.4(元)
2.[多选题]甲商店销售烟洒商品增值税销项税额的一F列计算中,正确的是(  )。
  • A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
  • B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)
  • C.4095000 × 17%=696150(元)
  • D.(4095000+2340)÷(1+17%) ×17%=595340(元)
3.[多选题]甲商店出租商铺应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是(  )。
  • A.(50000—5000) × 5%=2250(元)
  • B.(50000—3000)×5%=2350(元)
  • C.(50000—5000—3000)×5%=2100(元)
  • D.50000 /(1+11%)×11%=4954.95(元)
4.[多选题]甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是(  )。
  • A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
  • B.用于销售部分的允许抵扣
  • C.全部不允许抵扣
  • D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
  • 参考答案:C,D,D,BD
  • 解题思路:1. (1)选项A:外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;
    (2)选项D:外购货物用于无偿赠送的,视同销售货物,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
    2. 企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。
    3. 将自产糕点用于职工福利,视同销售货物,没有同类货物销售价格的,按照组成计税价格确定计税依据,组成计税价格=成本X(1+成本利润率)。
    4.不动产租赁业务的销售额为经营租赁业务所取得的租金收入全额,不得扣除任何费用。