微信刷题,考证必备
  • 试题题型【多项选择题】
试题内容
甲企业2012年利润总额为2 000万元,工资薪金支出为1 500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(  )。
  • A.公益性捐赠支出200万元
  • B.职工福利费支出160万元
  • C.职工教育经费支出40万元
  • D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
  • 参考答案:AB
  • 解题思路:A项,公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000错误12%=240(万元),实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;B项,职工福利费税前扣除限额=1 500错误14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;C项,职工教育经费税前扣除限额=1 500错误2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,超过了扣除限额,不能全额扣除;D项,2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元,应按规定分别在2012年和2013年扣除,不能全部在2012年的企业所得税税前扣除。