会计从业资格题库/计算分析题

某企业年初未分配利润贷方余额为150万元，本年利润余额400万元。（假设不考虑所得税的调整，所得税税率为25%，单位：万元）
（1）计算该企业本年度的所得税费用。
（2）编制确认所得税的会计分录。
（3）分别按照10%和5%来计提法定盈余公积和任意盈余公积，并编制会计分录。
（4）宣告发放股利40万元，编制会计分录。
（5）计算本企业年末未分配利润的余额。

参考答案：

1.[会计分录]

借利润分配 40

贷应付股利 40

2.[填空题]

100

3.[填空题]

365

4.[会计分录]

借所得税费用 100

贷应交税费--应交所得税 100

5.[会计分录]

借利润分配 45

贷盈余公积 45

解题思路：（1）400×25%=100（万元）（注意：考试时只填一个数字100，不用填单位万元）
（3）解析：盈余公积用本年净利润来算：法定盈余公积=300万×10%=30万元，任意盈余公积=300万×5%=15万元。
（4）解析：如果系统中没有“应付股利”科目，就选“应付利润”科目，两者同样的意思。
（5）期末未分配利润=期初150+本年净利润（400-100）-45-40=365（万元）>>>立即刷题