会计从业资格题库/计算分析题

期末结账前,各损益类科目余额如下表所示:

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要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%,无纳税调整事项,计算应交所得税额并编制相关会计分录。

参考答案:
1.[会计分录]
借    所得税费用    300000
贷    应交税费--应交所得税    300000
借    本年利润    300000
贷    所得税费用    300000
2.[会计分录]
借    本年利润    900000
贷    利润分配--未分配利润    900000
3.[填空题]
300000
4.[会计分录]
借    主营业务收入    6000000
借    其他业务收入    700000
借    公允价值变动损益    150000
借    投资收益    600000
借    营业外收入    50000
贷    本年利润    7500000
5.[会计分录]
借    本年利润    6300000
贷    主营业务成本    4000000
贷    其他业务成本    400000
贷    营业税金及附加    80000
贷    销售费用    500000
贷    管理费用    770000
贷    财务费用    200000
贷    资产减值损失    100000
贷    营业外支出    250000
解题思路:

应交所得税=1200000*25%

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