会计从业资格题库/计算分析题

A工厂2008年12月末结账前的余额试算表如下。
              A工厂结账前余额试算表
                     2008年12月              单位：元

月末，A工厂的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
(2)结转本月已售商品成本，共计100 000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
(4)按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
(6)结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列A工厂12月份的结账后试算平衡表的编制。
             A工厂结账后余额试算表
                  2008年12月               单位：元

参考答案：

1.[填空题]

45500

2.[填空题]

70000

3.[填空题]

86250

4.[填空题]

6000

5.[填空题]

28750

解题思路：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000
借：本年利润 131000
贷：主营业务成本 100000
销售费用 10000
管理费用 21000
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税，（40000+206000-131000）*25%=115000*25%=28750
借：所得税 28750
贷：应交税费 28750
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润 28750
贷：所得税 28750
（6）结转“本年利润”账户，115000-28750=86250
借：利润分配-未分配利润 86250 贷：本年利润 86250>>>立即刷题