现金流量表也是账务状况变动表，记录现金的流入和流出。所表达的是，在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等物价）的增减变动等情形。它是根据收付实现制为基础编制的。
现金流量表有哪些作用？
它反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；
评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，来判断企业财务状况；
分析净收益与现金流量间的差异，并解释产生差异的原因；
通过对现金或非现金投资，与融资的分析，全面了解企业财务状况。
现金流量表的基本结构分为3个部分：
CFO，即经营活动产生的现金流量
CFI，即投资活动产生的现金流量
CFF，即筹资活动产生的现金流量
用恒等式表示为：
净现金流量 = 经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 筹资活动产生的现金流量